В ходе выездной налоговой проверки по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах налоговиками Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области выявлен факт применения схемы уклонения от налогообложения по налогу на добавленную стоимость организацией, занимающейся оптовой торговлей алкогольной продукцией.
По результатам комплекса проведенных мероприятий налогового контроля установлен факт завышения вычетов по налогу на добавленную стоимость по документам, оформленным от организаций-перевозчиков, обладающих признаками подставных организаций, в целях уменьшения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Получены доказательства, позволяющие классифицировать взаимоотношения проверяемой организации с вышеназванными контрагентами как сделки, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе выраженной в получении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.
По результатам проверки доначислено более 12 млн. руб.
При проведении мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов проверяемого налогоплательщика установлены обстоятельства, указывающие на признаки подставных организаций: они не могли и не осуществляли реальной хозяйственной деятельности, местонахождение этих организаций в ходе проверки не установлено, также не установлено местонахождение руководителей этих организаций, отсутствие необходимой численности, недвижимого имущества, транспортных средств.
Сведения, полученные из протоколов допросов свидетелей, содержат противоречивые сведения.
Документы по сделкам носят формальный характер, направленный на создание видимости хозяйственных операций.
Материалы выездной налоговой проверки направлены в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.
