В ходе выездной проверки в организации, которая занимается продажей стройматериалов, сотрудники налоговой службы Тверской области выявили схему уклонения от налогообложения. В организации был создан фиктивный документооборот с проблемными контрагентами без реального осуществления хозяйственных операций по оказанию транспортно-экспедиционных услуг.
В частности, было установлено, что контрагенты не располагаются по юридическим адресам, не имеют производственных и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления фактической деятельности, не производят перечисления денежных средств, свидетельствующих о фактическом осуществлении деятельности. Денежные средства «транзитом» (по цепочке через фирмы-однодневки) списываются в адрес налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения или на банковские карты физических лиц, сообщили в пресс-службе УФНС России по Тверской области.
Также были установлены обстоятельства, которые говорили о взаимозависимости учредителей и руководителей организаций последующих звеньев.
Взаимоотношения проверяемого юридического лица по договорам, оформленным с заявленными контрагентами в период с 2012 года по 2014, фактически были сведены к взаимоотношениям с индивидуальными предпринимателями и организациями, которые не являются плательщиками НДС, а также физическими лицами. Поскольку уплата НДС данными лицами в бюджет не производится, то источник формирования средств, за счет которого проверяемое юридическое лицо могло заявить налоговый вычет по НДС, не был создан.
Установленные в ходе проверки факты и обстоятельства свидетельствуют о том, что обществом необоснованно применен налоговый вычет по НДС в сумме 17,9 млн рублей по операциям с заявленными контрагентами. Суды поддержали выводы инспекции в указанной части.
Доначисленные по результатам выездной налоговой проверки суммы в размере 25,6 млн рублей в полном объеме поступили в бюджет.
